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EL 19 DE NOVIEMBRE DE 2012 Entró en vigor la prohibición de pagar en efectivo facturas a partir de 2.500 euros



 

 

 

 

INFORMACION SOBRE LA LEY 7/2012 ANTIFRAUDE

 

 

Hay que destacar la importancia de medidas incluidas en la nueva ley antifraude, que acaba de entrar en vigor, como la que obliga a informar sobre bienes situados en el extranjero. Los contribuyentes deberán informar en el primer trimestre de 2013 sobre todo tipo de bienes y derechos situados en el exterior, según el Real Decreto aprobado el pasado jueves en el Consejo de Ministros, que desarrolla la citada ley.

El modelo de declaración será aprobado en breve mediante orden ministerial. Deberán ser declarados tanto las cuentas situadas en entidades financieras, como todo tipo de bienes inmuebles y derechos sobre inmuebles, así como valores, derechos, seguros y rentas depositadas, gestionadas u obtenidas en el extranjero.

La información a suministrar incluirá, en el caso de cuentas abiertas en entidades financieras, los saldos de estas cuentas a 31 de diciembre y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año. Esta información se referirá a cuentas corrientes, de ahorro, imposiciones a plazo, cuentas de crédito y cualesquiera cuentas o depósitos dinerarios con independencia de la modalidad o denominación que adopten, aunque no exista retribución.

En el caso de inmuebles, figurarán la fecha y el valor de adquisición, y la fecha de apertura o cancelación. En el caso de valores, derechos, seguros y rentas depositados o gestionados en el extranjero, el saldo a 31 de diciembre de cada año. Los activos ocultos descubiertos que no se incluyan en el modelo de declaración de rentas en el extranjero se imputarán al periodo más antiguo no prescrito. En este sentido, se incrementa el régimen sancionador para infracciones vinculadas con dichas obligaciones. A todo ello se suma una reforma del Código Penal, ahora en trámite parlamentario, por la que se fija un nuevo tipo agravado por delito fiscal que eleva la pena máxima de cárcel.

 

A destacar también los últimos acuerdos de intercambio de información y convenios de doble imposición. Entre ellos, los ratificados con Andorra y Bahamas en los últimos años, los suscritos con Panamá y Luxemburgo, los que están en proceso de renegociación o pendientes de rúbrica, como los de Austria, India y EEUU y, especialmente los suscritos con territorios de baja tributación como Singapur y dependencias de la Corona británica como las islas de Man, Jersey y Guernsey.

 

 

EL 19 DE NOVIEMBRE DE 2012 Entró en vigor la prohibición de pagar en efectivo facturas a partir de 2.500 euros

 

La Ley 7/2012 -conocida como Ley Antifraude- en su artículo 7 tipifica un nuevo tipo infractor al disponer, en su apartado Uno.1 “No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera”.

Las notas características de esta infracción, según explicaba en su web la Agencia Tributaria con ocasión de la entrada en vigor de la Ley 7/2012 son las siguientes:

  • La limitación se establece para los pagos en efectivo correspondientes a operaciones con importe igual o superior a 2.500 €, siempre y cuando alguna de las partes actúe como empresario o profesional. Este importe se eleva a 15.000 € si el pagador es una persona física que no actúa como empresario o profesional y sin domicilio fiscal en España. No resulta aplicable la limitación a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.
     
  • El incumplimiento de las anteriores limitaciones constituye infracción administrativa, calificada como grave, considerando sujeto infractor tanto al que pague como al que reciba importes en efectivo por encima del límite indicado; ambos responden solidariamente de la infracción cometida, la cual prescribirá a los cinco años a contar desde su comisión.
     
  • La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2.500 ó 15.000 €, consistiendo la sanción en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento. La sanción prescribirá a los cinco años a contar desde el día siguiente a aquél en que adquiera firmeza la resolución por la que se impone.
     
  • Se exime de responsabilidad por infracción al participante en la operación que denuncie la misma ante la Agencia Tributaria dentro de los tres meses siguientes al pago, identificando a la otra parte. La Agencia Tributaria ha habilitado en su página web un procedimiento telemático para tramitar denuncias.
  •   El procedimiento sancionador se regirá por la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo   Común   y  por el Reglamento de procedimiento para el ejercicio de la potestad sancionadora, aprobado por Real Decreto 1398/1993, de 4 de agosto. 
  • La tramitación y resolución del procedimiento se encomienda a la AEAT, así como la gestión recaudatoria de las sanciones impuestas, tanto en período voluntario como ejecutivo. Queda pendiente la determinación de los órganos competentes, lo cual se efectuará mediante disposición que deberá ser objeto de publicación en el BOE.
     
  • De acuerdo con la Disposición final quinta de la Ley 7/2012, la entrada en vigor de las limitaciones al uso de efectivo se producirá a los 20 días de publicación en el BOE de la norma ( 19 de noviembre) y resultará de aplicación a todos los pagos efectuados desde hoy, aunque se refieran a operaciones concertadas con anterioridad al establecimiento de la limitación.

 


 

 

EJEMPLOS:

1º.- PROFESIONAL AUTONOMO QUE COMPRA A UN PARTICULAR, por ejemplo un semirremolque por 3.000,00.-€ sin factura y mediante un contrato privado de compraventa.

EL AUTONOMO deberá pagar siempre mediante cheque o pagaré nominativo a favor del vendedor o por transferencia bancaria, aunque el pago se haga en varias veces y aunque el acuerdo o contrato sea anterior al 19 de noviembre de 2012 y el pago se tenga que hacer a partir del 19/11/2012

2º.- PROFESIONAL AUTONOMO QUE COMPRA A UN PARTICULAR por ejemplo, un semirremolque por 2.400,00.-€ sin factura y mediante un contrato privado de compraventa.

EL AUTONOMO puede pagar al particular en efectivo porque el importe es inferior a 2.500

3º.- PROFESONAL AUTONOMO QUE VENDE, por ejemplo, un semirremolque por 3.000,00.-€

EL AUTONOMO deberá cobrar siempre mediante cheque o pagaré nominativo a su favor o por transferencia bancaria, aunque el cobro se haga en varias veces y aunque el acuerdo o contrato sea anterior al 19 de noviembre de 2012 y el pago se tenga que hacer a partir del 19/11/2012

 

 

4º.- PROFESONAL AUTONOMO QUE VENDE, por ejemplo, un semirremolque por 2.400,00.-€

EL AUTONOMO puede cobrar al particular en efectivo porque el importe es inferior a 2.500,00.-€

5º.- COMPRA /VENTA A OTRO AUTONOMO O A EMPRESA siempre que el importe de la operación sea igual o superior a 2.500,00.-€ EL AUTONOMO deberá pagar/cobrar, mediante cheque o pagaré nominativo o por transferencia bancaria, aunque el cobro/pago   se haga en varias veces y aunque el acuerdo o contrato o factura sea anterior al 19 de noviembre de 2012 y el pago se tenga que hacer a partir del 19/11/2012

 

 

 

 




 

 

 

 

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Jueves, 19 de Sep de  2019 2:05:18 am